Wie viel bleibt steuerfrei, und welcher Steuersatz gilt? Diese Übersicht fasst die Freibeträge, Steuerklassen und Steuersätze der Erbschaft- und Schenkungsteuer 2026 zusammen - mit den maßgeblichen Paragrafen des ErbStG.
Bis zum jeweiligen persönlichen Freibetrag bleibt der Erwerb steuerfrei. Die Freibeträge gelten auch für Schenkungen - dort alle zehn Jahre erneut.
| Erwerber | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehegatte / eingetragene/r Lebenspartner/in | I | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder, Enkel verstorbener Kinder | I | 400.000 € |
| Enkel (Eltern leben noch) | I | 200.000 € |
| Urenkel, Eltern & Großeltern (beim Erbfall) | I | 100.000 € |
| Eltern & Großeltern (bei Schenkung) | II | 20.000 € |
| Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegerkinder/-eltern, Stiefeltern, geschiedene Ehegatten | II | 20.000 € |
| Alle übrigen (z. B. Lebensgefährten, nicht Verwandte) | III | 20.000 € |
Zusätzlich gibt es den Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG) beim Erbfall: für den überlebenden Ehegatten 256.000 € (gekürzt um steuerfreie Versorgungsbezüge), für Kinder altersabhängig zwischen 10.300 € (21-27 Jahre) und 52.000 € (bis 5 Jahre).
Die Steuerklasse hängt vom Verwandtschaftsverhältnis ab und bestimmt Freibetrag und Steuersatz:
Der Steuersatz steigt mit dem Wert des steuerpflichtigen Erwerbs (also nach Abzug des Freibetrags) und ist je Steuerklasse gestaffelt:
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26.000.000 € | 30 % | 43 % | 50 % |